上市公司应具备哪些基本条件?

??摩西笑笑 2021-11-26
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上市是指所发行的经过国务院或者国务院授权的部门批准在证券交易所上市交易的股份有限公司。上市公司把其证券及股份于证券交上市后,公众人士可根据各个交易所的规则下,自由买卖相关证券及股份,买入股份的公众人士即成为该公司之股东,享有权益。根据中华人民共和国证券法第五十条的规定股份有限公司申请股票上市,应当符合下列条件:(一)股票经国务院证券握蔽巧监督管理机构核准已公开发行;(二)公司股本总额不少于人民币三千万元;(三)公开发行的股份达到公司股份总数的百分之二十五以上;公司股本总额超过人民币四亿元的,公开发行股份的比例为百分之十以上;(四)公司最近三年无重大违法行为,财务会计报告无虚假记载。证券交易所可以规定高于前款规定的上市条件,并报国务院证券监督管理机构批准。总结:第一,必须是段键我国境内合法经营的股份有限并族公司;第二,需要经过政府主管部门的批准;第三,其发行的股票需要在证券交易所进行交易。
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  • 上市公司发行新股,要具备哪些条件?
    • 2021-11-25
    • 提问者: 娱乐fun
    一、上市公司申请增发新股,须符合一定的条件。二、根据我国《证券法》、《公司法》等的规定,公司发行新股,必须具备下列基本条件:1、前一次发行的股份已经募足,并间隔一年以上。这是因为新股发行是在已有股份发行的基础上进行的,如果前一次未能募足,表明投资者对其缺乏信心,就不应展开新的募股间隔一年以上,就是对已募集的资金的使用效益有一个考察期,让投资者能衡量对这个公司有无增加投资的价值。2、公司最近三年内连续盈利,并可向股东支付股利。这是要求发行新股的公司有稳定的盈利能力,能够使投资者有投资的价值,利于维护投资安全对一些经营不佳的公司,不应让其以发行新股的方式圈取投资者资金,使投资者受损。3、公司在最近三年内财务会计文件无虚假记载。这是要求发行新股的公司必须是信誉良好、无虚假行为的公司,公司真实的、准确的会计信息,也是维护投资者利益的必要措施。4、公司预期利润率可达到同期银行存款利率。这是要求发行新股的公司对所募集的资金保持一定的盈利能力,这里所指的预期并不是随意估算,而是有可行性的。上市公司非公开发行新股,应当符合经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的条件,并报国务院证券监督管理机构核准。
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    • 2021-11-25
    • 提问者: ?.Yu
    首席财务官——CFO(Chief Finance Officer)是企业治理结构发展到一个新阶段的必然产物。没有首席财务官的治理结构不是现代意义上完善的治理结构。从这一层面上看,中国构造治理结构也应设立CFO之类的职位。以下是为大家搜集整理的关于财务总监的面试问题,仅供参考。1. 组织中什么样的人最难领导?2. 你如何看待企业“借鸡生蛋”的负债经营模式。3. 你最欣赏的企业家是谁?为什么?4. 你第一志愿报考的是清华,现在还没有结果,如果,我们学校和清华同时录取你了,你选择哪一个。5. 举例说明激励的方法及其利弊。6. 组织结构变化的趋势。7. 请分析一下北方经济环境与南方经济环境的区别与联系。8. 企业上市的利与弊。9. 如何保证并提高员工的积极性?10. 作为财务经理,你如何选择筹资渠道?11. 从你企业的角度谈谈银行利率市场化的影响。12. 你如何看待国企的股份制改革?13. 你为什么学MBA?MBA与管理硕士有什么区别?14. 企业财务与会计有什么区别?15. 就员工的能力与业绩而言,你如果是总经理,你认为二者哪个更重要?16. 假如你是领导,怎样对待品高才低与品低才高的人?17. 如果你是银行人员,你愿意将款贷给下面哪个企业:a.生产经营单一产品 b.生产经营多产品18. 谈谈你对央市广告投标的看法。19. 谈谈企业法人治理结构的必然性。20. 如果入学后感到MBA教育不理想,你会如何做?21. 你认为如何才能当好国有企业的负责人?22. 什么叫物流,商流?23. 青岛啤酒集团在全国扩张,兼并三十多家啤酒厂后,会遇到什么样的营销问题。24. 简述公司治理结构。25. 小企业如何融资?26. 谈谈营销在企业经营活动中的地位和作用。营销与销售有何异同点?27. 你如何理解企业文化的内涵?每个成功的企业都有优秀的企业文化,你认为这种说法对吗?28. 如果上司不理解你,你会怎么办?29. 管理信息系统在企业中的作用怎样?30. “目标管理”的概念、作用及其应用。31. 激励有哪些方式,其作用怎样?32. 请谈一谈你对中国股市的看法。33. 如果现在有一项目需要投资,预计收益率为10%,此时银行的利率也为10%,问:如果你是此项目的决策人,是否投资?34. 一家企业经营状况良好,但月底却发不出工资,问企业运营中出现了什么问题?35. 请对我国现在的保健品市场的现状发表一下看法。36. 请用现代企业制度来谈一谈国有企业改革。37. 如何使你的管理幅度更大?38. 面对入世,中国企业如何面对外企的竞争?39. 什么是授权,权利和职责如何?40. 谈谈你作为一名管理者对管理的看法。41. 你觉得什么是作为一名管理者应该具备的素质?42. 请回答知识经济时代企业无形资产的意义和价值。43. 你和原来的上司在工作中如何相处?44. 如果你和你的下属发生矛盾,你如何处理?45. 谈谈你认为自己成功的一次经验。46. 谈谈你认为最失败的一次经验。47. 谈谈你认为什么是管理的精髓?48. 你对中西方不同的管理学说和经验有什么看法?49. 你最喜欢的管理格言是什么?你怎么理解它?50. 你认为企业家是天生的呢?还是可以后天培养的?51. 谈谈你自己职业生涯的规划问题。52. 你是否对读MBA后选择的方向有比较清晰的认识?53. 你认为读MBA能给你带来什么?54. 你对社会对MBA的看法和评价有什么看法?55. 你选择在职的MBA还是脱产的MBA?为什么?56. 谈谈你对中国资本市场的认识?57. 你认为中国的国有股减持怎样才能做到多赢?58. 你对安达信最近在安然事件中的遭遇有什么看法?59. 你认为怎么样促进中国资本市场的发展?60. 你认为加强监管对资本市场的意义?61. 谈谈你对财务管理的看法?62. 谈谈你对会计作用的认识?63. 你认为现金流对一个企业的意义?64. 会计师和审计师对公司的意义?65. 为什么在中国有很多上市公司热衷于粉饰财务数据?66. 谈谈你对市场营销的认识?67. 你对健特生物的脑白金在市场上的表现有什么看法?68. 你认为市场营销的主要构成要素?69. 你了解渠道管理吗?你对窜货现象有什么样的解决办法?70. 你对绿色营销有什么看法?71. 你心目中的人力资源管理是什么样的?72. 为什么人力资源管理越来越重要了?73. 为什么只有人力资源是需要激励的?74. 什么样的机制有利于开发和激励人力资源?75. 你对企业文化有什么认识?你认为它有作用吗?76. 你认为电子商务的哪个方向可能在今后有比较大的机会?77. 谈谈你对仍处于寒冬中的互联网产业的认识?78. 谈谈你对网络股泡沫破灭后的看法以及为什么会破灭?79. 谈谈你对ERP的认识?80. 你对管理信息系统在管理上的应用的看法?81. 谈谈你对中国咨询产业的看法?82. 你对麦肯锡兵败实达有什么认识?83. 中国企业需要洋参谋吗?为什么?84. 海尔是中国企业中国际化做得很好的一家企业,请问它国际化比较成功的原因?85. 你对格兰仕在微波炉产业中的发展策略有什么看法?86. 以三株集团的沉浮为例子谈谈对危机公关的看法?87. 谈谈太阳神、秦池集团经营上的问题。88. 谈谈你对诚信的认识,以及对史玉柱和巨人集团的看法?89. 你对中国电信在“创新类”、“全球服务”、“产品和质量”三项指标进入财富杂志最差企业的看法?90. 你对HP和康柏的合并有什么看法?合并为什么会在90年代后越演越烈?91. 你认为什么是加入WTO后中国企业面临的最大挑战?92. 谈谈你对中国风险投资行业的看法和认识?93. 全球化的趋势下,你认为MBA应具备那些方面的能力?94. 谈谈你对资本市场出现的银广夏和蓝田等现象的看法。95. 以通用电器或其他企业为例子谈谈企业多元化的问题。96. 以麦当劳公司为例子谈谈你对品牌的认识?97. 请以宝洁公司为例子谈谈多品牌管理的问题?98. 以沃尔马特为例子谈谈百货业的连锁经营的看法?99. 以招商银行最近要上市为例子谈谈你对商业银行上市的意义的看法?100. 以IBM或联想为例子谈谈你对IT企业向服务转型的看法?101.“计划经济”与“市场经济”的本质区别是什么?102.什么是“现代企业制度”,其主要特征是什么?103.谈现代企业家应具备哪些基本素质,如何培养和造就中国的企业家队伍?104.什么是亚当•斯密的“看不见的手”?105.科技进步与经济增长有何关系?106.“可持续发展”理论的基本思想是什么?107.谈谈“科教兴国”对我国经济社会发展的战略意义?108.简述“固定成本”和“可变成本”的经济意义?109.解释“盈亏平衡分析”的基本思想?110.投资项目的主要筹资方式有哪些,其特点是什么?111.你企业在制定一项较重大决策时,你作为厂长与书记持支持态度,而班子其他成员均持反对态度,你如何抉择?112.经理股票期的涵义是什么?113.你认为作为一名领导者,对员工行为影响最大的是什么?114.一个企业管理性部门与技术性部门经常出现矛盾,你作为厂长,如何解决这些矛盾?115.你公司最近有一主要技术人员到他公司任职,并带走了主要技术,使你公司受到巨大损失。你认为应如何避免类似事情再发生?116.什么是公司的治理结构?117.设计研究院常遇到一种情况,就是研究人员一旦技术成熟后,就调走了,而且往调到同行业竞争对手单位去,你认为如何才能留住技术骨干?118.你是一名厂长,最近在职代会上想公布一较重大方案,你担心速不过会对的威信有较大影响。你将怎样做?119.你企业是个技术性较强的企业,对员工的素质要求较高。你作为厂长,采取什么方式保证员工的素质?120.你作为一名厂长,如何使用正、负激动方法?121你从事哪个行业,目前行业现状如何?突出问题是什么?怎样解决?122.您所在的企业制订了具体的战略规划了吗?您认为企业战略规划的意义是什么?在我国,如何制订企业的发展战略?123.在我国,某些行业已变为买方市场,在买方市场条件下,市场开发致关重要,制订市场开发计划时,应考虑哪些因素?124,您在哪个企业工作?您认为对贵企业发展影响较大的因素是什么?最关键的因素是什么? (体制?)125.企业的发展,关键因素是人的问题,作为企业主要管理人员,如总经理,怎样稳定现有的人才队伍,怎样调动员工的积极性?126,股份制改造是国有企业发展的方向,为什么许多国有企业都在争取股份制改造并争取股票公开上市?.127.资本运营是近年来的热点话题,什么是资本运营?资本运营有哪些方式?有什么作用?128.研究和开发是企业发展的保证,企业为什么要独立从事R&D?129.利用外资是我国的一项基本国策,企业在与外商建立合资企业时应考虑哪些因素?130.企业融资有多种渠道,您如何理解直接融资对企业发展的意义?131.我国经济体制改革的目标是什么?你作为企业的负责人为实现这一目标应该做哪些工作?132.我国国有企业改革的目标是什么?现代企业制度的基本特征是什么?133.领导的本质是什么?一般地说,作为一个领导者应具有哪些素质要求?134.个人决策与集体决策各有什么特点?如何处理好二者的关系?135.什么是集权、分权?怎样处理好集权与分权的关系?136.什么是规模经济性?如何处理好规模经济与竞争的关系?137.传统营销观念与现代营销观念有什么区别?138.影响企业发展包括哪些外部环境因素?139.影响企业市场竞争能力的主要因素有哪些?140.在市场经济条件下,企业与政府部门的关系是什么?141.你如何看待计算机在企业管理中的应用?142.谈谈你对信息技术的理解和认识?143.你如何看待信息技术对企业发展的影响?144.你认为在企业中应如何应用计算机(信息处理技术)?145.如果你是一企业的厂长,你认为如何应付信息经济与知识经济的挑战?146。你认为应如何处理企业面临的紧迫问题与计算机应用等的关系?147.请你谈中国加入WTO后对国有企业的影响?148.你谈谈国有企业怎样才能与民营企业竞争中处于有利地位?149.什么是管理信息系统?谈谈你的认识?150.什么是产品寿命周期?了解它对企业管理有何意义?151.你公司在招聘员工之前,应做好哪些工作?152.在知识经济条件下,企业管理应具有哪些特点与变化?153.人力资源开发与人事管理有什么区别,怎样在企业中实施人力资源开发?154.在管理中会遇到有关弹性的概念,你如何理解?155.你的工作能力超过你的上级,你如何在工作中处理好上下级之间的关系?156.有人认为企业支付大量的推销费用会使产品的销售价格上升,你如何解决?157.小型国企改革的方向是否就是非国有化,为什么?158.你对知识经济这一提法怎样理解和认识,有何重大意义?159.怎样理解决策是领导的基本职能?如何认识领导决策的重要性?160.我国经济体制改革的性质、任务是什么?为什么企业改革是经济体制改革的中心环节?
  • 2012年香港有哪些公司上市,有国宏国际公司吗?
    • 2021-11-25
    • 提问者: 明娜
    国宏国际总部在哪?员工有多少?资产有多少?近三年来的财务状况如何?是否保持三年的稳定赢利?-----------------------------------香港公司申请上市基本条件如下:在香港申请上市公司基本要求申请人须具有稳健的公司管治基础,以助其遵守创业板上市规则、奉行正当的业务手法。有关措施包括委任合资格的会计师监察企业财务装会计职能......设立审核委员会。企业还须在上市后首两年内持续聘用同一名保荐人,协助公司及其董事履行其上市职责,并就有关事宜提供意见。详细列出企业的业务发展历程、未来的业务计划及如何达致有关目标。在主板上市所必须具备的先决条件:i) 发行人及其业务必须为香港联交所认为适宜上市者。全部或大部分资产为现金或短期证券的发行人(投资公司除外)一般不会被视为适宜上市。ii) 新申请人必须在相若的管理层管理下,具备一般不少于三年的营业纪录。在该段期间,最近一年的股东应占溢利不得少于2,000万港元;再之前两年累计的股东应占溢利不得低于3,000万港元。iii) 新申请人上市时的预计市值不得少于1亿港元,其中由公众人士持有的证券的预计市值不得少于5,000万港元。iv) 为确保上市证券有一公开市场:1. 任何类别的上市证券任何时候均须有25%为公众人士所持有。若发行人上市时的预计市值超逾40亿港元,公众人士所持有的比率可降低至10%。2. 如为新类别的证券上市,每发行100万港元的证券一般须有不少于三名的股东,而股东数目最少为100名。 v) 新申请人必须作出一切所需安排,使其证券符合香港结算订下的资格,在中央结算系统寄存、交收及结算。以上只概述香港联交所对上市申请人的一些基本要求。对于基建工程公司、矿务公司、海外发行人及一些内地发行人申请上市,香港联交所另有特别或附加的上市要求。 创业板基本上市要求概述如下:过往经营要求1. 证明具有至少二十四个月的营运业剚护录;2. 在不少于十二个月内,积极发展单一主营业务;3. 于营运业剚护录期间,其管理层及股份拥有权大致相同;4. 如依企业的附属公司负责经营有关主营业务,必须拥有该附属公司董事会的控制权及不少于百份之五十的控股权益;及编制涵盖紧接上市文件刊发前两个完整的财政年度的会计师报告。5. 公司须于以下其中一个司法地区注册成立:香港、中国、百慕达及开曼群岛。
  • 怎样买债券基金?有哪些类型?
    • 2021-11-25
    • 提问者: ?于大宝?
    新年伊始,各大基金公司就紧锣密鼓地开启自家新基金的发行工作,东方财富Choice统计显示,截至1月7日,今年进入募集期的新基金数量达31只,而去年同期(2018年1月1日至1月7日)新发基金数量仅16只。新基金发行数量几乎翻倍,且其构成已发生较大变化。统计显示,在31只新发基金中,仅债券基金就达到15只,占比近半。而去年同期,新发债基只有3只。机构看债市展望新年,多家基金公司表示,在当前宏观经济背景下,支持“债牛”的基础仍存在,债券市场行情有望继续演绎。新华基金2019年有望造就新一轮债牛,牛市行情能否延续主要受两个因素制约,一是债券的绝对收益率水平如果能突破,则上升空间较大;二是从债券托管数据看,2019年有望延续2018年市场的活跃度。广发基金2019年债券资产仍是资产配置中的首选品种,但性价比最高、趋势性下行的阶段已过去,预计未来市场在阶段性修复后会进一步上攻,但整体波动比2018年大,在战术性上需要考虑配置品种的估值水平。国寿安保基金从大类资产走势来看,宏观经济增速下台阶趋势相对确定,决定了中长期利率水平不存在大幅上行的条件,债券牛市基础依然稳固。从机构们的观点来看,债券市场仍有一定的机会,那对于普通的基民来说,如何把握这份机会呢?防御型:中短债基金选择中短期债券型基金的原因有下面两点:与货基相比收益更有竞争力数据显示,能够代表短期债券的中债-综合财富(1年以下)指数自基日2001年12月31日以来及最近5年,年化收益率达4.06%,而2018年以来随着货币政策宽松,货币基金收益率持续降低,就连传统“旺季”年末时点的7日年化收益率平均值也仅有2.95%(截至12月24日)。与其它短债相比更灵活目前短端和超短端利率水平受回购利率限制,已经难有继续压缩空间,而中短债基金相较其他短期债券型基金具备更加灵活的久期优势,可以通过适当拉升组合久期提升组合收益。但现在市场波动较大,时不时会有一些不错的投资机会出现,风险承受能力较高的投资者应如何把握呢?进攻型:可转债基金在这种牛熊不定的时刻,有一个口号流行了起来,那就是“牛市股、熊市债,牛熊不定可转债”。可转债是什么?可转债,是上市公司发行的一种债券。买入一只可转债,持有人可以当债主,一直拿着可转债,让上市公司还本付息;也可以当股东,按照约定的条件转换成相应公司的股票。有投资可转债的基金吗?当然有!相比可转债,投资可转债基金不仅门槛低,而且还有专人打理,显得更加简单轻便!适合不愿承担太大风险,又想在股市里分一杯羹的长期投资者。当然可转债也有缺点,就是如果指数横盘或者小幅涨就很吃亏,这个时候投资组合的重要性就体现出来了:配置建议由于考虑到各个产品的优势和特点,仍考虑到将混合债基和长债纳入投资组合。稳健型的组合特点是较大比例配置短期纯债型基金,为组合提供基本收益,同时适当配置长期纯债享受较高资本利得,最低配置涉及权益资产的混合债基与可转债基。平衡型的组合特点是提升了长期纯债比例,力争获得债券牛市收益,同时适当参与处于估值底部的权益类资产。积极型的组合特点是提升了长期纯债比例、混合债基与可转债比例,较大幅度享受债市走牛和权益市场反弹走高带来的收益。
  • 董事长 总经理... 公司管理层一般都有哪些角色啊
    • 2021-11-25
    • 提问者: Nothing、
    太长了,发半天才发完。看完你就会明白,希望能帮上你。 首席执行官(CEO): 公司董事会的代理人.执行董事会授予的部分经营管理权利.是公司政策执行机构的最高负责人.通常由董事长兼任. 总裁: 仅次于CEO的公司第二号行政负责人.是行政负责人,所以总是裁人.一般由CEO兼任. 总经理、首席营业官(COO): CEO的助手,公司的第三号人物.负责公司的日常营业.不是行政,所以他不裁人. 董事长: 公司董事会主席,直接领导公司里的董事会,以及附设的执行委员会、任免委员会、薪酬委员会、审计委员会等一些专门委员会.是公司的老大. 主席就是董事主席是董事会的负责人。也就是董事长.香港公司要求至少两位股东和董事。多出两位股东的,不一定每个股东都成为董事,但董事至少是两位,其中有一位可以是董事主席。当然,更多时候,股东就是董事。 总经理和总裁们纷纷改称CEO,这个缩写词比它的中译版"首席执行官"更简洁,在中国人心目中更有神圣感,于是便出现了今天CEO满天飞的局面。刚刚从大学毕业的年轻人骄傲的在名片上印着自己是某家新公司的CEO,海尔这样年营业额上百亿的大企业总裁也要求别人称他CEO,但大部分人并不知道这个英文缩写词的实质内涵。董事长,总裁,CEO,这三个公司领导者的称谓不仅仅是文字游戏,它包涵了企业管理制度的基础,与其说是权力的基础,还不如说是义务的基础。如果权力变成了一种享受,甚至连权力拥有者的称谓都变成了一种享受,那真是糟糕透顶。 董事长的英文是Chairman(准确的说是Chairman of the Board),总裁是President,首席执行官是Chief Executive Officer,这是众人皆知的。但媒体并没有意识到这三个称谓的微妙差异,经常把President译成董事长或首席执行官,CEO有时候又被译成总裁,情况十分混乱。Chairman这个职务可能是现代公司管理层最早确定的职务之一,因为它是股东利益的最高代表,理论上讲是公司管理层所有权力的来源President和CEO都由Chairman任命,董事会只能由Chairman召集,非例行的股东大会一般也只能由Chairman召集(或者由股东联名呼吁召集,这要看公司章程)。既然President和CEO都是由Chairman任命的,理论上讲Chairman也可以随时解除他们的职务;不仅如此,Chairman可以随时解除任何人的职务,除了董事(Member of the Board)和监事(Member of the Board of Supervisors),因为董事和监事不是公司雇员,而是公司的主人和仲裁人。因此我们常常看到一位弄砸了许多事情的CEO被罢免,却依然保留董事职务;即使他没有多少股份,仁慈的股东往往也会允许他在董事会继续呆下去。 怎样设置企业的高层管理人员职位,以及如何界定他们的职责权限,是一个在实际上和法律上都还没有公认标准的问题。从公司治理结构比较完善的美国的情况来看,也并没有一个公认的联邦标准。美国绝大多数州规定上市企业至少要有三名行政官员:总裁(President),董事会秘书(Secretary)和财务主管(Treasure)。除此之外,企业的董事会可以根据公司章程(Bylaw)任命任何数量的其他行政官员,包括CEO,COO职位,但并非法定必设。 换言之,企业的行政长官的职权划分并没有一个统一的标准,而是因企业不同而不同。两位同样具有CEO头衔的行政长官的实际权力可能相去甚远。这是因为企业的法定权力机构是董事会,而董事长的实际权力在不同企业之间相差很大。从美国实际来看,CEO,董事长在什么情况之下可以或不可以代表企业,有很大差异。1973年美国American Express vs.Lopez 案例中,法院判决意见指出“董事长一职在其演化过程中在不同企业出现了不同的走向。在有的企业,董事长一职由首席执行官兼任,他可能把日常事务都交付给了一位年轻的经理,但仍然执掌大权;在其它企业,董事长由资深、退休的首席执行官担任,但实际只起咨询参谋作用。在另外一些企业,董事长和首席执行官则成为权力大体平等的“双首脑制度”。还有的企业则设“CEO办公室“,由几个高级行政长官共同执行企业权力。 因此,美国法律中对企业行政首脑(不管头衔是总裁,还是首席执行官或其它职称)的“明显权力”(Apparent authority)和“实际权力”(Actual Authority)有很详细的讨论。一般来说,在处理企业的一般业务时,企业首长被认为可以代表企业做出有法律约束力的决定;而对于特别业务(Extraordinary Business),如出售企业的重大资产,收购兼并其它企业,重大捐赠,或为其它企业担保债务等等,则不能代表企业,而需由董事会决议。 因此,从实践来看,是否需要同时设CEO,总裁,COO,要根据企业的规模、业务种类、总裁更替计划的需要来定。美国企业的通常实践是CEO作为一把手,而把总裁和COO作为培养一把手接班人的过渡性岗位。但是并不是所有的企业都必须同时设这三个岗位。美国管理最好的企业,通用电气就只设CEO,而不设COO。 董事会的职责 根据《公司法》规定和公司章程,公司董事会是公司经营决策机构,也是股东会的常设权力机构。董事会向股东会负责。经董事会研究,现将董事会职责及议事规则明确如下: 一、董事会职责 1、负责召集股东会;执行股东会决议并向股东会报告工作; 2、决定公司的生产经营计划和投资方案; 3、决定公司内部管理机构的设置; 4、批准公司的基本管理制度; 5、听取总经理的工作报告并作出决议; 6、制订公司年度财务预、决算方案和利润分配方案、弥补亏损方案; 7、对公司增加或减少注册资本、分立、合并、终止和清算等重大事项提出方案; 8、聘任或解聘公司总经理、副总经理、财务部门负责人,并决定其奖惩。 董事长是公司法定代表人,行使以下职权: 1、召集主持股东会、董事会会议; 2、签署或授权签署公司合同及其它重要文件,签署由董事会聘任人员的聘任书; 3、在董事会闭会期间检查董事会决议的执行情况,听取总经理关于董事会决议执行情况的汇报; 4、在发生战争、特大自然灾害等重大事件时,可对一切事务行使特别裁决权和处置权。但这种裁决和处置必须符合国家和公司利益; 5.决定和指导处理公司对外事务和公司计划财务工作中的重大事项及公司重大业务活动; 6.法律、法规规定应由法定代表人行使的职权。 二、议事规则 董事会成员出席董事会会议。董事会会议每半年召开一次。董事会会议由董事长召集,应于会议召开十日前,将会议时间、会议事项、议程书面通知全体董事。 经董事长或三分之一以上董事、三分之一以上监事或总经理建议,应召开临时董事会。 董事长可视需要邀请公司分管总经理和部门负责人列席会议。 董事会表决实行一人一票制,董事会会议由半数以上董事出席方可举行。董事会做出的决议须经董事会二分之一以上董事表决通过方可作出。其中,对公司增加或减少注册资本、发行债券,公司分立、合并、变更公司形式、解散和清算,聘任或解聘总经理,修改公司章程等,须经出席会议的董事三分之二以上同意。 董事会决议反对票与赞成票相等时,由董事长裁决; 董事会讨论有关董事事项时,该董事应回避。 董事因故不能出席董事会会议时,可以书面委托其他董事或指定代表人代为出席,委托书中应阐明授权范围。 董事长因特殊原因不能履行职务时,由董事长指定一名副董事长或其他董事代其行使职权。 董事会应对所议事项的决定作成会议记录,出席会议的董事应当在会议记录上签名,不同意见要作在会议记录上。 CEO的职责 CEO(Chief Executive Officer),即首席执行官,是美国人在20世纪60年代进行公司治理结构改革创新时的产物,它的出现在某种意义上代表着将原来董事会手中的一些决策权过渡到经营层手中。 在我国,CEO这个概念最早出现在一些网络企业中。在那里,CEO往往是自封的,也很少有人去研究这一称谓对企业到底意味着什么。但是,当“CEO”在中国叫得越来越响的时候,我们应该认识到,高层人员称谓的改变不是一件小事,设立CEO职位不应仅仅是对时尚的追赶。 CEO与总经理有何不同? CEO与总经理,形式上二者都是企业的“一把手”,CEO既是行政一把手,又是股东权益代言人——大多数情况下,CEO是作为董事会成员出现的,总经理则不一定是董事会成员。从这个意义上讲,CEO代表着企业,并对企业经营负根本责任。 在国外,由于没有类似的上级主管和来自四面八方的牵制,CEO的权威比国内的总经理们更绝对,但他们绝不会像总经理那样过多介入公司的具体事务。CEO做出总体决策后,具体执行权力就会下放。所以有人说,CEO就像我国50%的董事长加上50%的总经理。 另一方面,在我国存在这样一类企业,在其发展壮大的过程中,某一个具体的企业家起了非常大的作用,其个人威望在企业中形成了一种强大的影响力。在这种情况下,不管他的称谓是什么,他始终是企业事实上的“一把手”,干的就是CEO要干的事。从这个角度来讲,CEO与这类总经理、总裁相比,在权限上并没有什么变化。 CEO与董事长是分是合? 董事长是公司董事会的领导,其职责具有组织、协调、代表的性质。董事长的权力在董事会职责范围之内,不管理公司的具体业务,一般也不进行个人决策,只在董事会开会或董事会专门委员会开会时才享有与其他董事同等的投票权。而CEO是由董事会任命的,是公司的经营执行领导。 为了解决董事会的决策、监督和CEO的决策、执行之间可能会有的脱节问题,美国一般由董事长(即董事会主席)兼任CEO。在美国,有75%的公司,其CEO和董事长就是同一人。同时,CEO一般是在董事会闭会期间代行董事会权力的执行委员会的主席。但也有例外,花旗集团的董事长和CEO是一个人,执行委员会主席则是另外一位重要人物。 在其它国家,CEO和董事长的功能是分设的。英国和日本的董事长(会长)多为退休的公司总裁或外部知名人士,是非执行人员,只是董事会的召集人和公司对外形象的代表。他们对公司决策制定过程影响有限,主要责任是对管理者的监督和维持公司与社会、政府、商界的关系。 CEO到底是干什么的? CEO 的设立,体现了公司经营权的进一步集中。由于CEO是作为公司董事会的代理人产生,授予他何种权力、多大的权力以及在何种情况下授予,是由各公司董事会决定的。一般来讲,CEO的主要职责有三方面: (一)对公司所有重大事务和人事任免进行决策。决策后,权力就下放给具体主管,CEO具体干预的较少。 (二)营造企业文化。CEO不仅要制定公司的大政方针,还要营造一种促使员工愿意为公司服务的企业文化。 (三)把公司的整体形象推销出去。CEO的另一个重要职责是企业形象推广,推销的对象可能是公司的投资者、现有和潜在的客户、债权人及其他利益相关者。要推销的可能是产品,也包括企业文化、领导班子,等等。 表现卓越的CEO总是公司的第一号思想领袖。他们总揽全局,领头开拓雄心勃勃的远景设想。 谁是中国企业的CEO? 事实上,想要看清楚谁才是中国公司真正意义上的CEO,或者说,董事长和总经理谁才是真正的CEO,并不是一件容易的事。 有关研究表明:(1)在董事长兼任总经理的情况下,这个人就是CEO。这种情况与美国的董事长兼CEO相似,有20.9%的中国上市公司董事长兼任总经理,该类公司的决策和执行权高度合一。(2)在董事长不任总经理并且不是每天在公司上班的情况下,总经理可以看作是CEO。这种情况与美国的董事长和CEO分任情况类似,该类公司的决策权和执行权相对分离,有34.3%的中国上市公司是这种情况。(3)在上述两者之间,董事长不任总经理但每天在公司上班,我们认为这种情况下,董事长和总经理都具有CEO的职能,类似于国外往往在两个公司合并后的磨合期产生的双CEO现象。至于实际运作中董事长和总经理谁的权力更大就要看实际情况了,一般而论可能董事长强一些而总经理弱一些,有44.8%的中国上市公司是这种情况。 产生这种结果,也有我国法律的原因,《公司法》规定董事长是法定代表人,并且董事长在董事会闭会期间有代行董事会部分职责的权力——而不是董事执行委员会在董事会闭会期间代行董事会。如果天天在公司上班,董事长必然要介入到执行活动中。 因此,在CEO体制下,董事长与CEO是否由同一人兼任要根据各公司具体情况而定,建立起适合CEO体制的董事会治理机制和结构才是更为关键的问题。 CEO体制下的董事会是什么样? 董事会的治理结构最终做到明晰和完善,需要专业化的技巧,即应该分清董事职责,细化内部分工和权力制衡。治理结构需求专业化的技巧,这些技巧必须通过董事会层次的委员会得到最佳执行。因此,在欧美一些国家,董事会中通常设置一些专业委员会,分别负责协调董事会做好工作。典型的委员会如:执行委员会、审计委员会、薪酬委员会、提名委员会等。其中审计委员会、薪酬委员会和提名委员会是英、美上市公司所必须具有的。这些委员会成员主要由外部董事和独立董事组成,对董事会负责,可以独立地开展工作。 (1)执行委员会。通常由CEO及其他执行董事组成(也可包括非董事的高级管理人员)是公司的最高经营领导核心,作为董事会的常设机构在董事会闭会期间代行董事会的职权。CEO任该委员会主席。执行委员会可以每周开一次会议,主要任务是决定和审查公司政策,并对大量日常工作和活动作出协调性规定。 (2)审计委员会。其主要职责由公司章程规定,比如推荐公司的外部审计机构;检查外部审计的费用、工作期限及其独立性;检查公司内部资深审计官员的任命和替换;审视公司年度财务报表以及管理层和外部审计在准备这些财务报表时有关的意见分歧;征求外审及内部资深审计官员的意见,注意公司财务控制是否适当等。 (3)薪酬委员会。负责研究公司董事和高级管理人员的报酬事项(固定薪金和持股方案等),向董事会提交薪酬方案。薪酬委员会基本上由外部董事组成。 (4)提名委员会。负责向股东大会提交每年改选的董事名单和候选人名单。并负责寻找和提出CEO的继任人选,报请董事会考虑。提名委员会通常由外部董事组成。 CEO体制下的董事会都干什么? 在CEO 管理体制下,董事会已经成为小董事会。董事会不再对重大的经营决策拍板,董事会的主要功能是选择、考评管理人员和制定以CEO为中心的管理层的激励制度。另一方面,CEO 虽然对其他主管拥有绝对的权力,但这个权力也受到很大限制。CEO要受代表投资人利益的公司董事会的监督和制约,CEO与董事会之间的关系类似西方国家的总统和议会。 (附:CEO体制下董事会的职责 1、行使监察职能:提名CEO,批准CEO及其他经理人员人选,为CEO提供必要的工作条件,确保管理人员的能力,评价管理人员的业绩,确定管理人员的新酬,对管理人员进行持续的审计监督,制定公司章程,设计和修订将由经理人员实施的政策目标。 2、确保遵守法律规定:熟悉新的法律规定,确保公司遵守每一项相关的法律规定,用正当手段回避不利于公司的法律规定,提名新董事,通过资本预算,授权发行新股、公司债券等。 3、保护利益相关者的利益:监督产品质量,致力于员工工作条件的改善,检查劳动政策和实践,提高公司在顾客之中的知名度,保持公司良好的公共形象,与政府机构、教育科研机构、民间团体保持密切联系。 4、服务于股东的利益:保护股东的股权收益,促进公司资产的保值增值,制止股份稀释,保证股东在任选代表时有平等的机会,用信件、公报等形式将公司经营信息通知股东,宣布适度的分红,保证公司的生存。) CEO受董事会的监督和制约的很重要体现是:当公司的CEO不能很好地履行经营职能、带领企业发展时,董事会能有效地将之撤换。这也是一个健康的、有弹性的企业治理结构所必须具备的能力。 对于中国,CEO是个新鲜事物,发展时间还很短,所以我们应先从国际市场上学习经验,并结合我国的实际情况,选择和聘任适合自己企业的CEO。并逐步建立起适合CEO体制的董事会治理机制和结构,以适应快速发展和国际化的需要。 独立董事的职责概述 独立董事对上市公司及全体股东负有诚信与勤勉义务。独立董事应当按照相关法律法规、《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》和公司章程的要求,认真履行职责,维护公司整体利益,尤其要关注中小股东的合法权益不受损害。独立董事应当独立履行职责,不受上市公司主要股东、实际控制人、或者其他与上市公司存在利害关系的单位或个人的影响。独立董事原则上最多在5家上市公司兼任独立董事,并确保有足够的时间和精力有效地履行独立董事的职责。 三、独立董事的任职资格 担任独立董事应当符合下列基本条件:(一)根据法律、行政法规及其他有关规定,具备担任上市公司董事的资格;(二)具有《指导意见》所要求的独立性;(三)具备上市公司运作的基本知识,熟悉相关法律、行政法规、规章及规则;(四)具有五年以上法律、经济或者其他履行独立董事职责所必需的工作经验;(五)公司章程规定的其他条件。以上只是《指导意见》的原则性规定,我们一般建议应当聘请注册会计师和律师担任,当然具有丰富企业管理经验的权威人士也是适当的人选,独立董事及拟担任独立董事的人士应当按照中国证监会的要求,参加中国证监会及其授权机构所组织的培训,中国证监会将对独立董事的任职资格和独立性进行审核并有最终决定权。 此外,下列人士不得担任独立董事:(一)在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系(直系亲属是指配偶、父母、子女等;主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等);(二)直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前十名股东中的自然人股东及其直系亲属;(三)在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属;(四)最近一年内曾经具有前三项所列举情形的人员;(五)为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员;(六)公司章程规定的其他人员;(七)中国证监会认定的其他人员。 四、独立董事的特别职权 1、重大关联交易(指上市公司拟与关联人达成的总额高于300万元或高于上市公司最近经审计净资产值的5%的关联交易)应由独立董事认可后,提交董事会讨论;独立董事作出判断前,可以聘请中介机构出具独立财务顾问报告,作为其判断的依据。2、向董事会提议聘用或解聘会计师事务所;3、向董事会提请召开临时股东大会;4、提议召开董事会;5、独立聘请外部审计机构和咨询机构;6、可以在股东大会召开前公开向股东征集投票权。 五、独立董事的其他独立意见 1、提名、任免董事;2、聘任或解聘高级管理人员;3、公司董事、高级管理人员的薪酬;4、上市公司的股东、实际控制人及其关联企业对上市公司现有或新发生的总额高于300万元或高于上市公司最近经审计净资产值的5%的借款或其他资金往来,以及公司是否采取有效措施回收欠款;5、独立董事认为可能损害中小股东权益的事项;6、公司章程规定的其他事项。 六、公司对独立董事的承诺 (一)上市公司应当保证独立董事享有与其他董事同等的知情权。凡须经董事会决策的事项,上市公司必须按法定的时间提前通知独立董事并同时提供足够的资料,独立董事认为资料不充分的,可以要求补充。当2名或2名以上独立董事认为资料不充分或论证不明确时,可联名书面向董事会提出延期召开董事会会议或延期审议该事项,董事会应予以采纳。 上市公司向独立董事提供的资料,上市公司及独立董事本人应当至少保存5年。 (二)上市公司应提供独立董事履行职责所必需的工作条件。上市公司董事会秘书应积极为独立董事履行职责提供协助,如介绍情况、提供材料等。独立董事发表的独立意见、提案及书面说明应当公告的,董事会秘书应及时到证券交易所办理公告事宜。 (三)独立董事行使职权时,上市公司有关人员应当积极配合,不得拒绝、阻碍或隐瞒,不得干预其独立行使职权。 (四)独立董事聘请中介机构的费用及其他行使职权时所需的费用由上市公司承担。 (五)上市公司应当给予独立董事适当的津贴。津贴的标准应当由董事会制订预案,股东大会审议通过,并在公司年报中进行披露。 除上述津贴外,独立董事不应从该上市公司及其主要股东或有利害关系的机构和人员取得额外的、未予披露的其他利益。 (六)上市公司可以建立必要的独立董事责任保险制度,以降低独立董事正常履行职责可能引致的风险。 总裁的职责 集团公司总裁的职责 集团公司总裁的职责:对整个公司的运转进行负责,协调各个副总裁和各个部门的工作,对各个副总裁进行绩效评估.需要制定整个公司的战略,让公司所有的部门都能够围绕公司的战略协同运转. 制定公司的月度、季度和年度计划和指标;监控各个部门的运营发展状况,对公司的人力资源状况,财务收入和支出状况,公司资产整体状况进行监控管理 技术研发副总裁的职责 技术研发副总裁的职责:对整个公司技术研发监督,控制,协调 技术部人力资源管理与分配,公司产品发展的可持续性的发展管理规划; 技术部门的人员绩效考核,技术培训规划,计划执行的考核,技术发展步骤的整体监控,控制各个技术部的研发协调进展 人事财务副总裁的职责 检查公司的业务,财务状况,查阅会计报表和其它会计资料,并负责对公司整个人员状况的总体监控。 监控公司预算执行和财务支出状况,有效管理企业费用支出;制定公司人事政策,监控公司人力资源状况,制定企业员工培训发展计划,对下属的绩效考核 业务副总裁的职责 负责对公司总体销售情况的规划,管理,监督,协调。 销售,市场,项目,客户服务部门的资源分配和调控,制定各个部门的指标和计划,制定公司的销售策略,年,季,月的销售目标,条配企业在市场推广中的各种资源,监控管理项目服务流程和效果,对部门的人力资源的考核和培训,保证客户满意度的最大化,以及各个部门的成本费用监控 生产副总裁的职责 对公司整个生产过程的监督,调控。 负责公司生产计划的制定和过程的监控管理;生产过程中的人力资源分配和成本控制;产品质量的监控,技术部门的人力资源绩效考核管理。 董事分类: 执行董事,非执行董事与内部董事,外部董事 外部董事和非执行董事,他们均是指本人目前不是公司雇员的董事。外部董事是美国的称谓,非执行董事是英国的称谓。与外部董事或非执行董事相对应的是那些既是董事会成员,同时又在公司内担任管理职务的董事,这类董事被称为内部董事或执行董事, 执行董事是小型公司里的最大股东,因为公司里的股东比较少比如只有两个,他就不能设立董事会,所以只设执行董事来管理公司的全面工作。 总裁这个称谓不是很贴切,一般是董事长(董事局主席兼任),他只出现在设立有董事会的大型公司里 按管理的权限讲是一样的。在少数情况下(执行董事),董事长、总裁和CEO都是同一个人,我们称为“董事长兼首席执行官”或“董事长兼总裁”,这种兼职大部分由公司创始人拥有。 所谓非执行董事是不在公司里拿工资,不在公司任职的董事。董事分执行董事和非执行董事。非执行董事又分为独立董事和非独立董事。独立董事是和公司大股东、领导层没有任何个人关系。 而独立董事就是国内跟公司没有任何关系的,可以独立发表自己的观点,对公司的董事会决策包括一些重大的问题独立发表意见。证监会要求,他的意见必须是独立的,不会受到某一个集团利益的指示。执行董事它本身是在公司里面有其它的工作或者业务相对的独立董事。 总裁负责公司经营全面工作,是最高行政长官;执行总裁,负责公司日常行政工作,位置低于总裁. Chairman, President and CEO,这三个词的关系虽然错综复杂,但我们仍然可以把握它的精神实质。简单的说,Chairman是股东利益在公司的最高代表,它不属于公司雇员的范畴,President和CEO的权力都来源于他,只有他拥有召开董事会、罢免President和CEO等最高权力,但他从来不掌握行政权力。一位Chairman如果不兼任President或CEO,就仅仅是一个礼仪职务,一个德高望重的仲裁者,一般来说是某位大股东的代表 President掌握着公司的日常行政权,既可以译成总裁,又可以译成总经理;President这个称谓包含的荣耀和地位比CEO要高,因此经常用于礼仪场合。许多时候,President和CEO是同一个人,随便你怎么称呼他;但在许多大公司里,President和CEO是两个人,这时“总裁”和“首席执行官”才有严格的差异,有时候两者地位平等,有时候CEO是总裁的上级(实际情况很复杂,必须一一分析)。有时候President和Chairman一样,也沦落为一种无足轻重的礼仪职位,但至今从没有听说过CEO变成一种礼仪职位——除了在中国。在中国,无数的经理人疯狂地给自己加上CEO的冠冕,以为这就是跟世界接轨,就是拥有了最高的荣誉与地位;他们不知道,CEO这个词在西方没有任何荣誉与地位的暗示。
  • 一家大型公司的高层职位有哪些??
    • 2021-11-25
    • 提问者: 凶残小白兔Lilith
    执行官(CEO):公司董事会的代.执行董事会授予的部分经理权利.是公司政策执构的最高负责人.通常由董事长兼任.总裁:仅次于CEO的公司第二号行政负责人.是行政负责人,所以总是裁人.一般由CEO兼任.总经理、首席营业官(COO):CEO的助手,公司的第三号人物.负责公司的日常营业.不是行政,所以他不裁人.董事长:公司董事会主席,直接领导公司里的董事会,以及附设的执行委员会、任免委员会、薪酬委员会、审计委员会等一些专门委员会.是公司的老大.主席就是董事主席是董事会的负责人。也就是董事长.香港公司要求至少两位股东和董事。多出两位股东的,不一定每个股东都成为董事,但董事至少是两位,其中有一位可以是董事主席。当然,更多时候,股东就是董事。总经理和总裁们纷纷改称CEO,这个缩写词比它的中译版"首席执行官"更简洁,在中国人心目中更有神圣感,于是便出现了今天CEO满天飞的局面。刚刚从大学毕业的年轻人骄傲的在名片上印着自己是某家新公司的CEO,海尔这样年营业额上百亿的大企业总裁也要求别人称他CEO,但大部分人并不知道这个英文缩写词的实质内涵。董事长,总裁,CEO,这三个公司领导者的称谓不仅仅是文字游戏,它包涵了企业管理制度的基础,与其说是权力的基础,还不如说是义务的基础。如果权力变成了一种享受,甚至连权力拥有者的称谓都变成了一种享受,那真是糟糕透顶。董事长的英文是Chairman(准确的说是Chairman of the Board),总裁是President,首席执行官是Chief Executive Officer,这是众人皆知的。但媒体并没有意识到这三个称谓的微妙差异,经常把President译成董事长或首席执行官,CEO有时候又被译成总裁,情况十分混乱。Chairman这个职务可能是现代公司管理层最早确定的职务之一,因为它是股东利益的最高代表,理论上讲是公司管理层所有权力的来源President和CEO都由Chairman任命,董事会只能由Chairman召集,非例行的股东大会一般也只能由Chairman召集(或者由股东联名呼吁召集,这要看公司章程)。既然President和CEO都是由Chairman任命的,理论上讲Chairman也可以随时解除他们的职务;不仅如此,Chairman可以随时解除任何人的职务,除了董事(Member of the Board)和监事(Member of the Board of Supervisors),因为董事和监事不是公司雇员,而是公司的主人和仲裁人。因此我们常常看到一位弄砸了许多事情的CEO被罢免,却依然保留董事职务;即使他没有多少股份,仁慈的股东往往也会允许他在董事会继续呆下去。怎样设置企业的高层管理人员职位,以及如何界定他们的职责权限,是一个在实际上和法律上都还没有公认标准的问题。从公司治理结构比较完善的美国的情况来看,也并没有一个公认的联邦标准。美国绝大多数州规定上市企业至少要有三名行政官员:总裁(President),董事会秘书(Secretary)和财务主管(Treasure)。除此之外,企业的董事会可以根据公司章程(Bylaw)任命任何数量的其他行政官员,包括CEO,COO职位,但并非法定必设。换言之,企业的行政长官的职权划分并没有一个统一的标准,而是因企业不同而不同。两位同样具有CEO头衔的行政长官的实际权力可能相去甚远。这是因为企业的法定权力机构是董事会,而董事长的实际权力在不同企业之间相差很大。从美国实际来看,CEO,董事长在什么情况之下可以或不可以代表企业,有很大差异。1973年美国American Express vs.Lopez 案例中,法院判决意见指出“董事长一职在其演化过程中在不同企业出现了不同的走向。在有的企业,董事长一职由首席执行官兼任,他可能把日常事务都交付给了一位年轻的经理,但仍然执掌大权;在其它企业,董事长由资深、退休的首席执行官担任,但实际只起咨询参谋作用。在另外一些企业,董事长和首席执行官则成为权力大体平等的“双首脑制度”。还有的企业则设“CEO办公室“,由几个高级行政长官共同执行企业权力。因此,美国法律中对企业行政首脑(不管头衔是总裁,还是首席执行官或其它职称)的“明显权力”(Apparent authority)和“实际权力”(Actual Authority)有很详细的讨论。一般来说,在处理企业的一般业务时,企业首长被认为可以代表企业做出有法律约束力的决定;而对于特别业务(Extraordinary Business),如出售企业的重大资产,收购兼并其它企业,重大捐赠,或为其它企业担保债务等等,则不能代表企业,而需由董事会决议。因此,从实践来看,是否需要同时设CEO,总裁,COO,要根据企业的规模、业务种类、总裁更替计划的需要来定。美国企业的通常实践是CEO作为一把手,而把总裁和COO作为培养一把手接班人的过渡性岗位。但是并不是所有的企业都必须同时设这三个岗位。美国管理最好的企业,通用电气就只设CEO,而不设COO。董事会的职责根据《公司法》规定和公司章程,公司董事会是公司经营决策机构,也是股东会的常设权力机构。董事会向股东会负责。经董事会研究,现将董事会职责及议事规则明确如下: 一、董事会职责 1、负责召集股东会;执行股东会决议并向股东会报告工作; 2、决定公司的生产经营计划和投资方案; 3、决定公司内部管理机构的设置; 4、批准公司的基本管理制度; 5、听取总经理的工作报告并作出决议; 6、制订公司年度财务预、决算方案和利润分配方案、弥补亏损方案; 7、对公司增加或减少注册资本、分立、合并、终止和清算等重大事项提出方案; 8、聘任或解聘公司总经理、副总经理、财务部门负责人,并决定其奖惩。 董事长是公司法定代表人,行使以下职权: 1、召集主持股东会、董事会会议; 2、签署或授权签署公司合同及其它重要文件,签署由董事会聘任人员的聘任书; 3、在董事会闭会期间检查董事会决议的执行情况,听取总经理关于董事会决议执行情况的汇报; 4、在发生战争、特大自然灾害等重大事件时,可对一切事务行使特别裁决权和处置权。但这种裁决和处置必须符合国家和公司利益; 5.决定和指导处理公司对外事务和公司计划财务工作中的重大事项及公司重大业务活动; 6.法律、法规规定应由法定代表人行使的职权。 二、议事规则 董事会成员出席董事会会议。董事会会议每半年召开一次。董事会会议由董事长召集,应于会议召开十日前,将会议时间、会议事项、议程书面通知全体董事。 经董事长或三分之一以上董事、三分之一以上监事或总经理建议,应召开临时董事会。 董事长可视需要邀请公司分管总经理和部门负责人列席会议。 董事会表决实行一人一票制,董事会会议由半数以上董事出席方可举行。董事会做出的决议须经董事会二分之一以上董事表决通过方可作出。其中,对公司增加或减少注册资本、发行债券,公司分立、合并、变更公司形式、解散和清算,聘任或解聘总经理,修改公司章程等,须经出席会议的董事三分之二以上同意。 董事会决议反对票与赞成票相等时,由董事长裁决; 董事会讨论有关董事事项时,该董事应回避。 董事因故不能出席董事会会议时,可以书面委托其他董事或指定代表人代为出席,委托书中应阐明授权范围。 董事长因特殊原因不能履行职务时,由董事长指定一名副董事长或其他董事代其行使职权。 董事会应对所议事项的决定作成会议记录,出席会议的董事应当在会议记录上签名,不同意见要作在会议记录上。CEO的职责CEO(Chief Executive Officer),即首席执行官,是美国人在20世纪60年代进行公司治理结构改革创新时的产物,它的出现在某种意义上代表着将原来董事会手中的一些决策权过渡到经营层手中。在我国,CEO这个概念最早出现在一些网络企业中。在那里,CEO往往是自封的,也很少有人去研究这一称谓对企业到底意味着什么。但是,当“CEO”在中国叫得越来越响的时候,我们应该认识到,高层人员称谓的改变不是一件小事,设立CEO职位不应仅仅是对时尚的追赶。CEO与总经理有何不同?CEO与总经理,形式上二者都是企业的“一把手”,CEO既是行政一把手,又是股东权益代言人——大多数情况下,CEO是作为董事会成员出现的,总经理则不一定是董事会成员。从这个意义上讲,CEO代表着企业,并对企业经营负根本责任。在国外,由于没有类似的上级主管和来自四面八方的牵制,CEO的权威比国内的总经理们更绝对,但他们绝不会像总经理那样过多介入公司的具体事务。CEO做出总体决策后,具体执行权力就会下放。所以有人说,CEO就像我国50%的董事长加上50%的总经理。另一方面,在我国存在这样一类企业,在其发展壮大的过程中,某一个具体的企业家起了非常大的作用,其个人威望在企业中形成了一种强大的影响力。在这种情况下,不管他的称谓是什么,他始终是企业事实上的“一把手”,干的就是CEO要干的事。从这个角度来讲,CEO与这类总经理、总裁相比,在权限上并没有什么变化。CEO与董事长是分是合?董事长是公司董事会的领导,其职责具有组织、协调、代表的性质。董事长的权力在董事会职责范围之内,不管理公司的具体业务,一般也不进行个人决策,只在董事会开会或董事会专门委员会开会时才享有与其他董事同等的投票权。而CEO是由董事会任命的,是公司的经营执行领导。为了解决董事会的决策、监督和CEO的决策、执行之间可能会有的脱节问题,美国一般由董事长(即董事会主席)兼任CEO。在美国,有75%的公司,其CEO和董事长就是同一人。同时,CEO一般是在董事会闭会期间代行董事会权力的执行委员会的主席。但也有例外,花旗集团的董事长和CEO是一个人,执行委员会主席则是另外一位重要人物。在其它国家,CEO和董事长的功能是分设的。英国和日本的董事长(会长)多为退休的公司总裁或外部知名人士,是非执行人员,只是董事会的召集人和公司对外形象的代表。他们对公司决策制定过程影响有限,主要责任是对管理者的监督和维持公司与社会、政府、商界的关系。CEO到底是干什么的?CEO 的设立,体现了公司经营权的进一步集中。由于CEO是作为公司董事会的代理人产生,授予他何种权力、多大的权力以及在何种情况下授予,是由各公司董事会决定的。一般来讲,CEO的主要职责有三方面:(一)对公司所有重大事务和人事任免进行决策。决策后,权力就下放给具体主管,CEO具体干预的较少。(二)营造企业文化。CEO不仅要制定公司的大政方针,还要营造一种促使员工愿意为公司服务的企业文化。(三)把公司的整体形象推销出去。CEO的另一个重要职责是企业形象推广,推销的对象可能是公司的投资者、现有和潜在的客户、债权人及其他利益相关者。要推销的可能是产品,也包括企业文化、领导班子,等等。表现卓越的CEO总是公司的第一号思想领袖。他们总揽全局,领头开拓雄心勃勃的远景设想。谁是中国企业的CEO?事实上,想要看清楚谁才是中国公司真正意义上的CEO,或者说,董事长和总经理谁才是真正的CEO,并不是一件容易的事。有关研究表明:(1)在董事长兼任总经理的情况下,这个人就是CEO。这种情况与美国的董事长兼CEO相似,有20.9%的中国上市公司董事长兼任总经理,该类公司的决策和执行权高度合一。(2)在董事长不任总经理并且不是每天在公司上班的情况下,总经理可以看作是CEO。这种情况与美国的董事长和CEO分任情况类似,该类公司的决策权和执行权相对分离,有34.3%的中国上市公司是这种情况。(3)在上述两者之间,董事长不任总经理但每天在公司上班,我们认为这种情况下,董事长和总经理都具有CEO的职能,类似于国外往往在两个公司合并后的磨合期产生的双CEO现象。至于实际运作中董事长和总经理谁的权力更大就要看实际情况了,一般而论可能董事长强一些而总经理弱一些,有44.8%的中国上市公司是这种情况。产生这种结果,也有我国法律的原因,《公司法》规定董事长是法定代表人,并且董事长在董事会闭会期间有代行董事会部分职责的权力——而不是董事执行委员会在董事会闭会期间代行董事会。如果天天在公司上班,董事长必然要介入到执行活动中。因此,在CEO体制下,董事长与CEO是否由同一人兼任要根据各公司具体情况而定,建立起适合CEO体制的董事会治理机制和结构才是更为关键的问题。CEO体制下的董事会是什么样?董事会的治理结构最终做到明晰和完善,需要专业化的技巧,即应该分清董事职责,细化内部分工和权力制衡。治理结构需求专业化的技巧,这些技巧必须通过董事会层次的委员会得到最佳执行。因此,在欧美一些国家,董事会中通常设置一些专业委员会,分别负责协调董事会做好工作。典型的委员会如:执行委员会、审计委员会、薪酬委员会、提名委员会等。其中审计委员会、薪酬委员会和提名委员会是英、美上市公司所必须具有的。这些委员会成员主要由外部董事和独立董事组成,对董事会负责,可以独立地开展工作。(1)执行委员会。通常由CEO及其他执行董事组成(也可包括非董事的高级管理人员)是公司的最高经营领导核心,作为董事会的常设机构在董事会闭会期间代行董事会的职权。CEO任该委员会主席。执行委员会可以每周开一次会议,主要任务是决定和审查公司政策,并对大量日常工作和活动作出协调性规定。(2)审计委员会。其主要职责由公司章程规定,比如推荐公司的外部审计机构;检查外部审计的费用、工作期限及其独立性;检查公司内部资深审计官员的任命和替换;审视公司年度财务报表以及管理层和外部审计在准备这些财务报表时有关的意见分歧;征求外审及内部资深审计官员的意见,注意公司财务控制是否适当等。(3)薪酬委员会。负责研究公司董事和高级管理人员的报酬事项(固定薪金和持股方案等),向董事会提交薪酬方案。薪酬委员会基本上由外部董事组成。(4)提名委员会。负责向股东大会提交每年改选的董事名单和候选人名单。并负责寻找和提出CEO的继任人选,报请董事会考虑。提名委员会通常由外部董事组成。CEO体制下的董事会都干什么?在CEO 管理体制下,董事会已经成为小董事会。董事会不再对重大的经营决策拍板,董事会的主要功能是选择、考评管理人员和制定以CEO为中心的管理层的激励制度。另一方面,CEO 虽然对其他主管拥有绝对的权力,但这个权力也受到很大限制。CEO要受代表投资人利益的公司董事会的监督和制约,CEO与董事会之间的关系类似西方国家的总统和议会。(附:CEO体制下董事会的职责1、行使监察职能:提名CEO,批准CEO及其他经理人员人选,为CEO提供必要的工作条件,确保管理人员的能力,评价管理人员的业绩,确定管理人员的新酬,对管理人员进行持续的审计监督,制定公司章程,设计和修订将由经理人员实施的政策目标。2、确保遵守法律规定:熟悉新的法律规定,确保公司遵守每一项相关的法律规定,用正当手段回避不利于公司的法律规定,提名新董事,通过资本预算,授权发行新股、公司债券等。3、保护利益相关者的利益:监督产品质量,致力于员工工作条件的改善,检查劳动政策和实践,提高公司在顾客之中的知名度,保持公司良好的公共形象,与政府机构、教育科研机构、民间团体保持密切联系。4、服务于股东的利益:保护股东的股权收益,促进公司资产的保值增值,制止股份稀释,保证股东在任选代表时有平等的机会,用信件、公报等形式将公司经营信息通知股东,宣布适度的分红,保证公司的生存。)CEO受董事会的监督和制约的很重要体现是:当公司的CEO不能很好地履行经营职能、带领企业发展时,董事会能有效地将之撤换。这也是一个健康的、有弹性的企业治理结构所必须具备的能力。对于中国,CEO是个新鲜事物,发展时间还很短,所以我们应先从国际市场上学习经验,并结合我国的实际情况,选择和聘任适合自己企业的CEO。并逐步建立起适合CEO体制的董事会治理机制和结构,以适应快速发展和国际化的需要。独立董事的职责概述独立董事对上市公司及全体股东负有诚信与勤勉义务。独立董事应当按照相关法律法规、《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》和公司章程的要求,认真履行职责,维护公司整体利益,尤其要关注中小股东的合法权益不受损害。独立董事应当独立履行职责,不受上市公司主要股东、实际控制人、或者其他与上市公司存在利害关系的单位或个人的影响。独立董事原则上最多在5家上市公司兼任独立董事,并确保有足够的时间和精力有效地履行独立董事的职责。三、独立董事的任职资格担任独立董事应当符合下列基本条件:(一)根据法律、行政法规及其他有关规定,具备担任上市公司董事的资格;(二)具有《指导意见》所要求的独立性;(三)具备上市公司运作的基本知识,熟悉相关法律、行政法规、规章及规则;(四)具有五年以上法律、经济或者其他履行独立董事职责所必需的工作经验;(五)公司章程规定的其他条件。以上只是《指导意见》的原则性规定,我们一般建议应当聘请注册会计师和律师担任,当然具有丰富企业管理经验的权威人士也是适当的人选,独立董事及拟担任独立董事的人士应当按照中国证监会的要求,参加中国证监会及其授权机构所组织的培训,中国证监会将对独立董事的任职资格和独立性进行审核并有最终决定权。此外,下列人士不得担任独立董事:(一)在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系(直系亲属是指配偶、父母、子女等;主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等);(二)直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前十名股东中的自然人股东及其直系亲属;(三)在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属;(四)最近一年内曾经具有前三项所列举情形的人员;(五)为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员;(六)公司章程规定的其他人员;(七)中国证监会认定的其他人员。四、独立董事的特别职权1、重大关联交易(指上市公司拟与关联人达成的总额高于300万元或高于上市公司最近经审计净资产值的5%的关联交易)应由独立董事认可后,提交董事会讨论;独立董事作出判断前,可以聘请中介机构出具独立财务顾问报告,作为其判断的依据。2、向董事会提议聘用或解聘会计师事务所;3、向董事会提请召开临时股东大会;4、提议召开董事会;5、独立聘请外部审计机构和咨询机构;6、可以在股东大会召开前公开向股东征集投票权。五、独立董事的其他独立意见1、提名、任免董事;2、聘任或解聘高级管理人员;3、公司董事、高级管理人员的薪酬;4、上市公司的股东、实际控制人及其关联企业对上市公司现有或新发生的总额高于300万元或高于上市公司最近经审计净资产值的5%的借款或其他资金往来,以及公司是否采取有效措施回收欠款;5、独立董事认为可能损害中小股东权益的事项;6、公司章程规定的其他事项。六、公司对独立董事的承诺(一)上市公司应当保证独立董事享有与其他董事同等的知情权。凡须经董事会决策的事项,上市公司必须按法定的时间提前通知独立董事并同时提供足够的资料,独立董事认为资料不充分的,可以要求补充。当2名或2名以上独立董事认为资料不充分或论证不明确时,可联名书面向董事会提出延期召开董事会会议或延期审议该事项,董事会应予以采纳。上市公司向独立董事提供的资料,上市公司及独立董事本人应当至少保存5年。(二)上市公司应提供独立董事履行职责所必需的工作条件。上市公司董事会秘书应积极为独立董事履行职责提供协助,如介绍情况、提供材料等。独立董事发表的独立意见、提案及书面说明应当公告的,董事会秘书应及时到证券交易所办理公告事宜。(三)独立董事行使职权时,上市公司有关人员应当积极配合,不得拒绝、阻碍或隐瞒,不得干预其独立行使职权。(四)独立董事聘请中介机构的费用及其他行使职权时所需的费用由上市公司承担。(五)上市公司应当给予独立董事适当的津贴。津贴的标准应当由董事会制订预案,股东大会审议通过,并在公司年报中进行披露。除上述津贴外,独立董事不应从该上市公司及其主要股东或有利害关系的机构和人员取得额外的、未予披露的其他利益。(六)上市公司可以建立必要的独立董事责任保险制度,以降低独立董事正常履行职责可能引致的风险。总裁的职责集团公司总裁的职责集团公司总裁的职责:对整个公司的运转进行负责,协调各个副总裁和各个部门的工作,对各个副总裁进行绩效评估.需要制定整个公司的战略,让公司所有的部门都能够围绕公司的战略协同运转.制定公司的月度、季度和年度计划和指标;监控各个部门的运营发展状况,对公司的人力资源状况,财务收入和支出状况,公司资产整体状况进行监控管理技术研发副总裁的职责技术研发副总裁的职责:对整个公司技术研发监督,控制,协调技术部人力资源管理与分配,公司产品发展的可持续性的发展管理规划;技术部门的人员绩效考核,技术培训规划,计划执行的考核,技术发展步骤的整体监控,控制各个技术部的研发协调进展人事财务副总裁的职责检查公司的业务,财务状况,查阅会计报表和其它会计资料,并负责对公司整个人员状况的总体监控。监控公司预算执行和财务支出状况,有效管理企业费用支出;制定公司人事政策,监控公司人力资源状况,制定企业员工培训发展计划,对下属的绩效考核业务副总裁的职责负责对公司总体销售情况的规划,管理,监督,协调。销售,市场,项目,客户服务部门的资源分配和调控,制定各个部门的指标和计划,制定公司的销售策略,年,季,月的销售目标,条配企业在市场推广中的各种资源,监控管理项目服务流程和效果,对部门的人力资源的考核和培训,保证客户满意度的最大化,以及各个部门的成本费用监控生产副总裁的职责对公司整个生产过程的监督,调控。负责公司生产计划的制定和过程的监控管理;生产过程中的人力资源分配和成本控制;产品质量的监控,技术部门的人力资源绩效考核管理。董事分类:执行董事,非执行董事与内部董事,外部董事外部董事和非执行董事,他们均是指本人目前不是公司雇员的董事。外部董事是美国的称谓,非执行董事是英国的称谓。与外部董事或非执行董事相对应的是那些既是董事会成员,同时又在公司内担任管理职务的董事,这类董事被称为内部董事或执行董事,执行董事是小型公司里的最大股东,因为公司里的股东比较少比如只有两个,他就不能设立董事会,所以只设执行董事来管理公司的全面工作。总裁这个称谓不是很贴切,一般是董事长(董事局主席兼任),他只出现在设立有董事会的大型公司里按管理的权限讲是一样的。在少数情况下(执行董事),董事长、总裁和CEO都是同一个人,我们称为“董事长兼首席执行官”或“董事长兼总裁”,这种兼职大部分由公司创始人拥有。所谓非执行董事是不在公司里拿工资,不在公司任职的董事。董事分执行董事和非执行董事。非执行董事又分为独立董事和非独立董事。独立董事是和公司大股东、领导层没有任何个人关系。而独立董事就是国内跟公司没有任何关系的,可以独立发表自己的观点,对公司的董事会决策包括一些重大的问题独立发表意见。证监会要求,他的意见必须是独立的,不会受到某一个集团利益的指示。执行董事它本身是在公司里面有其它的工作或者业务相对的独立董事。总裁负责公司经营全面工作,是最高行政长官;执行总裁,负责公司日常行政工作,位置低于总裁.Chairman, President and CEO,这三个词的关系虽然错综复杂,但我们仍然可以把握它的精神实质。简单的说,Chairman是股东利益在公司的最高代表,它不属于公司雇员的范畴,President和CEO的权力都来源于他,只有他拥有召开董事会、罢免President和CEO等最高权力,但他从来不掌握行政权力。一位Chairman如果不兼任President或CEO,就仅仅是一个礼仪职务,一个德高望重的仲裁者,一般来说是某位大股东的代表 President掌握着公司的日常行政权,既可以译成总裁,又可以译成总经理;President这个称谓包含的荣耀和地位比CEO要高,因此经常用于礼仪场合。许多时候,President和CEO是同一个人,随便你怎么称呼他;但在许多大公司里,President和CEO是两个人,这时“总裁”和“首席执行官”才有严格的差异,有时候两者地位平等,有时候CEO是总裁的上级(实际情况很复杂,必须一一分析)。有时候President和Chairman一样,也沦落为一种无足轻重的礼仪职位,但至今从没有听说过CEO变成一种礼仪职位——除了在中国。在中国,无数的经理人疯狂地给自己加上CEO的冠冕,以为这就是跟世界接轨,就是拥有了最高的荣誉与地位;他们不知道,CEO这个词在西方没有任何荣誉与地位的暗示。
  • 公司要IPO上市,除财务外,还有哪些前期工作
    • 2021-11-25
    • 提问者: baby
    一、心备要想IPO,控股股东和管理决首先得做好充分的心理准备。心理准备主要包括4个:首先,必须有成功上市的意志、决心和信念,公司的决策层,尤其是控股股东,在公司各方面发展良好,业绩稳定增长,行业健康发展等条件下,应建立起IPO成功的决心和信念,管理决策层坚定的IPO决心和足够的IPO信心,是公司IPO成败的战略保证。其次,决策层具备战略高度,决策层对本公司成长与发展的长远目标有一个清晰的轮廓,认真分析本公司现有各方面的条件,权衡利弊,合理规划,选择公司成长的最佳时机,结合本公司特点选择最合适的资本市场,以最经济、最有效的形式到公开的资本市场发行股票募集资金,以壮大公司的实力。再者,要有风险预期,公司IPO有一个审批过程,这个过程是一场“持久战”,不是你想上就能成功的,所以,公司还必须有IPO不成功的预期,对于IPO准备过程以及IPO申报阶段消耗的成本费用要有一定的心理及实际承受能力。最后,要有上市IPO的应有知识储备,公司的投资人及主要企业高层管理,要具备IPO相关的基本知识,这里包括但不限于是财务人员,根据我国A股资本市场相应板块对公司IPO各方面的条件要求,对照本公司的基本情况,并以发展的眼光进行分析,判断本公司通过努力是否能够达到IPO的基本条件,同时,要将IPO给本公司带来的利益和成功IPO需要花费的上市操作成本进行对比权衡,判断是否值得上市,从而决定是否IPO。一旦通过认真研判后做出IPO决定,管理层就要义无反顾的积极创造IPO条件,做好各个方面的充分准备,为成功上市血战到底。二、指标合格IPO前的指标合格是公司IPO成败的关键,指标合格包括公司的组织合规、业绩合规、财务合规、制度合规等多个点。(一)组织合规IPO筹备工作可以说是千头万绪,它牵涉广泛,工作杂,时间长,一般是2-3年的持久战,因此必须组建人才、成立部门,专门负责筹备工作,要拉杆子,立山头,首先得成立IPO委员会(或IPO领导小组)及工作小组,一般3-7人组成,由股东代表、主要董事会成员、主要高管成员组成,如果钱多人傻~~就需要聘请IPO顾问加入,因为他们更懂套路,委员会的作用是负责公司上市过程中所有重大问题的决策,并领导、指挥IPO工作小组实施IPO工作计划,圆满完成IPO工作,听起来是不是有点类似长征途中的3人军事小组?杀出重围敲响钟声就得靠他们啦~在委员会下设日常IPO工作小组,一般由总经理办公室、HR部门、财务部门及其他相关部门选派3-5人,工作组在委员会的指导下开展各项具体工作,包括但不限于配合IPO顾问、证券商、律师事务所、会计师事务所、评估师等第三方机构工作,按照要求提供系列必须资料,完成各机构安排的琐碎事宜。另外,董秘的选择对公司整个IPO过程也非常重要,TA是公司IPO的探路马,绝非是个打杂的,而是整个IPO计划的实质执行者,在公司IPO前,董秘在IPO运作的整个过程中都应以上市公司董秘的工作标准来要求自己,具备实际工作应有各项能力,对有关规则吃得透、拎得清,能审时度势,为公司拟订IPO规划并报公司决策层审议通过后具体实施,同时配合中介机构进场协同作战,确保IPO计划的有序筹措。如果公司没有能否信任的董秘人才,一般由财务总监兼任,因为工作脏乱杂,所以一般的公司上市都是花钱请专门策划上市的机构来代劳,以确保上市成功,该花的钱还得花嘛~~(二)业绩合规业绩好坏是成功IPO的命门所在,也是成功IPO的重要保障,也是决定你敲钟之后股价是飙红还是惨绿的决定性因素,所以,公司要想成功IPO,须要在业绩方做精心策划,PPT跟表格要做的漂亮才行(开个玩笑~面对市场还是需要真材实料)。首先,拟IPO公司必须做到主业突出,只有主业突出的公司才有希望获准IPO。所以,公司应该对其近期内的经营结构及其业绩进行分析,如果发现公司近期内是多角经营,而且不同性质的业务经营规模差异不大,就必须在IPO顾问的指导之下调整经营范围,选择好主业并强化其经营,剥离或弱化非主业,保留1-2个主营业务。其次是自己的经营规模,它是决定公司IPO成败的一个主要指标,市场资本都是趋利的,所以你必须时刻保持良好的业绩表现,才有资本来青睐,所以公司应根据所行业市场合理设置增长预期,每个周期都有一定幅度的增长才是王道,行业潜规则是每年增长30%以上,这样才能保持常青树,涨不停的势头!再者就是你的盈利能力,盈利能力直接左右IPO后价格走势,所以盈利能力是公司IPO的重要指针,盈利能力一般是公司主营业务的强弱,主营业务的盈利能力又主要表现在公司所经营产品的毛利率,一般说来,IPO公司的毛利率应高于同行业平均毛利率(套路也多~),同时,公司的毛利率在一定时期内要相对平稳,不能有大喘气,另外,公司每年剔除非经常损益后的税后净利也要保持一定幅度的增长,通常IPO前每年的增幅在30%以上,要一直保持这个数值,还真的不容易,所以说上市公司的老板其实特么也睡不踏实~(三)财税合规想要春风得意马蹄疾,还须要申报期内的财报顺利通过有会计师事务所的审计,出具一份视觉良好的审计报告,所以,你的财务管理、会计核算、涉税事项等是否规范,也是你能否顺利敲响钟声的关键所在。1、账务规范,现实中民营公司在IPO前都存在财务不规范的情况,两套账设置多套账的情况屡见不鲜,一套外账(针对税务),一套内账(针对财务)已是见怪不怪,外账只是迎合税务报税和税务检查的必需品,其实质是不能反应公司真实的经营和财务状况的,而内账虽然记录和反映了公司的全部经营活动,但其记录的原则和方法往往与会计准则要求不相一致,其实也都是没有办法,前世做了孽,今生干企业~~,所以,公司如果希望能上市,请专业的财务团队对其会计账务进行清理和规范也是必由之路,使其符合IPO要求,以便通过会计师事务所的审计,其实为上市而财务做假的也大有人在,所以普通投资者还是需要搽亮双眼,目光如炬才行,所以懂一点基本的财务知识还是非常有必要的。2、税务规范,与财务规范相似,公司IPO前必须对本公司近几年的所有涉税事项进行清理,确认是否存在偷漏税或其他违法税法的行为。这项工作也可以通过聘请专业的会计师或税务师协助完成。(四)制度合规想成功IPO,必须在各方面规范运作,必须建立健全适合公司自身发展特点的管理制度体系,所以,为了公司的稳步发展,建立起一套完整、规范的管理制度体系是相当重要的,一般来说,完善的制度体系主要是指组织、行政管理、HR、财务管理、市场营销管理、下属机构管理体系等。1.组织结构(由总经办或行政操持)一般包括公司介绍、文化、公司纪事、章程、组织架构、各部门职责等;2.行政结构一般包括办公室管理制度、差旅制度、档案管理制度、保密管理制度、会议管理制度、文书管理制度、办公用品管理制度、车辆管理制度、安全保卫制度、食堂管理制度、宿舍管理制度等;3.人力资源系统人力资源管理涉及到方方面面,内容繁杂,一般包括以下几方面:(1)基础文件(人力资源方面不便列为制度的文件可统一到这个点),如组织架构图、部门设置,岗位设置,及人员编制、公司级别层次表(含薪金等级表)、职位说明书、公司章程等杂七杂八的规章;(2)考勤及休假管理制度;(3)招聘管理制度;(4)晋升及调任制度;(5)员工培训管理制度(培训的资料可单独整理,并不断扩充)(重点:内部与外部培训师的选拔、培训、考核、评定);(6)薪资管理制度;(7)员工福利制度(社保、住房公积金、午餐、住宿、生日、节日、探病等等);(8)股权激励与绩效考核管理制度;(9)奖惩制度;(10)合理化建议制度;(11)员工离职管理制度;4.财务管理系统主要包括资金管理制度、财产管理制度、财务控制制度、报销管理制度、会计核算制度、会计档案制度、审计工作制度等5.物料采购及仓储系统包括仓储管理制度(含货物进出程序,手续,流程图)、盘点制度、计算机使用管理制度;6.各下属机构管理体系(包括控股子公司、分公司、各地办事处等):(1)适合与IPO主体公司用同一制度的,统一发放;(2)和IPO主体公司制度差别不太大的,在主体公司制度基础上适当修改;(3)和IPO主体公司业务差别较大部分,由各下属主体自行编制,报主体公司备案。7.新产品/技术研发制度,包括新产品研发制度、新产品试制制度、新产品鉴定要求、产品开发周期管理、新产品成果评审与报批、新产品移交投产管理等8.市场营销管理制度,包括市场营销组织机构的设置及职责与任务、市场营销计划、市场调查及预测、市场营销策略、市场营销渠道的选择、订单及客户管理、营销人员管理及营销业绩考核与奖惩。9.内部控制制度,主要包括内部控制基本要求、货币资金内部控制、采购与付款内部控制、存货内部控制、对外投资内部控制、固定资产与无形资产内部控制、销售。
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